Dernière mise à jour : juin 2026 — Champ d’application : France, entrepreneurs individuels au régime micro.

En bref. La micro-entreprise (ex « auto-entrepreneur ») est un régime simplifié pour les entrepreneurs individuels. En 2026, vous en relevez tant que votre chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 203 100 € (vente) ou 83 600 € (services et activités libérales). L’impôt est calculé après un abattement forfaitaire, et les cotisations sociales sont un pourcentage fixe du chiffre d’affaires. Plusieurs montants ont été revalorisés au 1er janvier 2026.

Points clés (2026)

  • Seuils de chiffre d’affaires relevés : 203 100 € (vente) et 83 600 € (services / BNC).
  • Abattement forfaitaire : 71 % (vente), 50 % (services BIC), 34 % (BNC).
  • Cotisations sociales : 12,3 % (vente), 21,2 % (services BIC), 25,6 % (libéral BNC hors Cipav).
  • Franchise de TVA jusqu’à 85 000 € (vente) / 37 500 € (services) : un seuil souvent atteint avant celui du régime micro.
  • ACRE : l’exonération de cotisations de la 1re année passe de 50 % à 25 % au 1er juillet 2026.

Auto-entrepreneur ou micro-entreprise : de quoi parle-t-on ?

Les deux mots désignent la même chose. Le terme « auto-entrepreneur » a été officiellement remplacé par « micro-entrepreneur » : il s’agit d’un entrepreneur individuel ayant opté pour le régime micro, à la fois fiscal (régime micro-fiscal) et social (régime micro-social).

Son principal atout est la simplicité : pas de comptabilité complexe, des cotisations calculées directement sur le chiffre d’affaires encaissé, une déclaration allégée. En contrepartie, aucune charge réelle n’est déductible.

Les seuils de chiffre d’affaires en 2026

Les plafonds ont été revalorisés pour la période 2026-2028. Ils s’apprécient sur l’année civile précédente (N-1) ou l’avant-dernière (N-2).

Activité Seuil 2026-2028 Pour mémoire 2023-2025
Vente de marchandises, hébergement 203 100 € 188 700 €
Prestations de services et activités libérales (BIC / BNC) 83 600 € 77 700 €
Activité mixte (global) 203 100 € dont 83 600 € de services 188 700 € dont 77 700 €

Vous ne quittez le régime micro que si le seuil est dépassé deux années civiles consécutives : vous basculez alors au régime réel au 1er janvier suivant.

Comment êtes-vous imposé ?

L’administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires, censé représenter vos charges. Vous êtes imposé, au barème de l’impôt sur le revenu, sur le solde.

Type d’activité Abattement forfaitaire
Vente de marchandises, hébergement 71 %
Prestations de services (BIC) 50 %
Activités libérales (BNC) 34 %

L’abattement ne peut être inférieur à 305 €. Aucune charge réelle n’est déductible et aucun déficit ne peut être constaté.

Le versement libératoire (option). Vous pouvez payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations, à un taux fixe : 1 % (vente), 1,7 % (services BIC) ou 2,2 % (BNC). Cette option n’est ouverte que si le revenu fiscal de référence de votre foyer (avant-dernière année) ne dépasse pas un plafond par part de quotient familial.

Les cotisations sociales en 2026

Les cotisations sont un pourcentage fixe du chiffre d’affaires encaissé. Sans chiffre d’affaires, aucune cotisation n’est due. Les taux ont augmenté pour les professions libérales.

Activité Taux 2026
Vente de marchandises, hébergement 12,3 %
Prestations de services (BIC), meublés, chambres d’hôtes 21,2 %
Activités libérales (BNC, hors Cipav) 25,6 %

Des taux spécifiques s’appliquent aux professions libérales relevant de la Cipav. S’y ajoute la contribution à la formation professionnelle (CFP), dont le taux varie selon l’activité.

La TVA : la franchise en base

Être en micro-entreprise ne dispense pas de TVA. Vous bénéficiez de la franchise en base — vous ne facturez pas la TVA et ne la récupérez pas — tant que votre chiffre d’affaires reste sous des seuils propres à la TVA, distincts de ceux du régime micro.

Activité Seuil de base Seuil majoré
Vente de marchandises, hébergement 85 000 € 93 500 €
Prestations de services 37 500 € 41 250 €

Au-delà du seuil de base, vous devenez redevable de la TVA au 1er janvier suivant ; au-delà du seuil majoré, dès le 1er jour du mois de dépassement. Point d’attention : pour un prestataire, la TVA peut s’imposer (37 500 €) bien avant le plafond du régime micro (83 600 €).

ACRE et nouveautés 2026

L’ACRE est une exonération partielle de cotisations sociales la première année d’activité, à demander à l’Urssaf lors de la création.

Ce qui change en 2026. Les seuils du régime micro sont relevés (203 100 / 83 600 €). Les cotisations des professions libérales BNC montent à 25,6 %. Surtout, l’exonération ACRE de la première année passe de 50 % à 25 % pour les micro-entreprises créées à compter du 1er juillet 2026. Enfin, pour les activités exercées via des plateformes, cotisations et impôt peuvent désormais être prélevés directement par la plateforme.

Micro, régime réel ou société : comment arbitrer ?

Le régime micro est idéal pour démarrer ou pour une activité à faibles charges. Il devient pénalisant dès que vos frais réels sont élevés (matériel, sous-traitance, local, déplacements), car rien n’est déductible.

Ce que nous constatons au cabinet. La confusion la plus fréquente est entre chiffre d’affaires et revenu net : sur 50 000 € facturés en BNC, près de 26 % partent en cotisations avant même l’impôt, et aucune charge n’est déduite. Deux signaux doivent déclencher une simulation : des charges réelles importantes (le régime réel devient plus avantageux), ou un développement durable de l’activité (une société de type EURL ou SASU permet alors de déduire les charges, de se rémunérer et d’optimiser sa protection sociale). Le bon moment pour arbitrer, c’est avant d’investir, pas après.

Erreurs fréquentes

  • Confondre chiffre d’affaires et revenu : les cotisations se calculent sur le brut encaissé.
  • Oublier la TVA : elle s’applique dès 37 500 € en services, avant le plafond micro.
  • Croire pouvoir déduire ses charges : c’est impossible en micro.
  • Ne pas anticiper la hausse des cotisations BNC ni la baisse de l’ACRE en 2026.

Comment BM Fiduciaire vous accompagne

Nous vous aidons à choisir le bon régime dès la création, à simuler micro / réel / société selon votre activité, et à sécuriser vos déclarations sociales et fiscales.

Les informations publiées sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé. Pour toute décision fiscale ou sociale, contactez le cabinet ou votre conseil habituel afin d’analyser votre situation précise.

Vous lancez ou développez votre activité ? Demandez un devis ou appelez-nous au 01 84 20 11 80.

FAQ

Quel chiffre d’affaires maximum en micro-entreprise en 2026 ?

203 100 € pour la vente de marchandises et l’hébergement, 83 600 € pour les prestations de services et les activités libérales.

Quels sont les taux de cotisations sociales en 2026 ?

12,3 % pour la vente, 21,2 % pour les services BIC et 25,6 % pour les activités libérales BNC (hors Cipav).

À partir de quel montant doit-on facturer la TVA ?

Au-delà de 85 000 € (vente) ou 37 500 € (services), seuils de la franchise en base de TVA, indépendants du plafond du régime micro.

Auto-entrepreneur et micro-entreprise, est-ce la même chose ?

Oui. « Auto-entrepreneur » est l’ancien nom du micro-entrepreneur ; le régime est identique.

Peut-on déduire ses charges en micro-entreprise ?

Non. Un abattement forfaitaire remplace les charges réelles. Pour les déduire, il faut opter pour le régime réel.

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