Dernière mise à jour : juin 2026 — Champ d’application : France, frais réels des salariés et dirigeants assimilés, revenus 2025 (déclaration 2026).
En bref. Pour déduire vos frais de transport professionnels, vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % (appliquée par défaut) et la déduction de vos frais réels. Si vous optez pour les frais réels, le barème kilométrique permet d’évaluer forfaitairement vos frais de voiture ou de deux-roues selon la puissance fiscale du véhicule et la distance professionnelle parcourue dans l’année. Les véhicules électriques bénéficient d’une majoration de 20 %. Voici les barèmes applicables aux revenus 2025.
Points clés
- Deux options : forfait 10 % (automatique) ou frais réels (sur justificatifs).
- Le barème dépend de la puissance fiscale (plafonnée à 7 CV pour une voiture, 5 CV pour un deux-roues) et de la distance.
- +20 % pour les véhicules électriques.
- Le barème couvre dépréciation, entretien, carburant et assurance — hors péages, stationnement et intérêts d’emprunt (déductibles à part).
- Trajet domicile-travail retenu jusqu’à 40 km par trajet (au-delà, justification nécessaire).
Puissance fiscale (CV) : nombre de chevaux fiscaux figurant sur la carte grise (champ P.6). d : distance professionnelle parcourue dans l’année, en kilomètres.
Forfait 10 % ou frais réels ?
Par défaut, l’administration applique un abattement forfaitaire de 10 % sur vos salaires pour couvrir vos frais professionnels. Vous n’avez rien à justifier. Vous pouvez toutefois renoncer à ce forfait et déclarer vos frais réels si ceux-ci sont plus élevés : il faut alors pouvoir les justifier et les calculer, le plus souvent à l’aide du barème kilométrique pour la partie transport.
Opter pour les frais réels est un choix global : il s’applique à l’ensemble de vos revenus de la catégorie, et chaque membre du foyer peut décider séparément.
Barème kilométrique voiture 2026
Pour une voiture thermique, hybride ou à hydrogène, le montant des frais s’obtient en appliquant la formule correspondant à votre puissance fiscale et à votre distance annuelle (d) :
| Puissance | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Exemple. Pour 8 000 km parcourus à titre professionnel avec une voiture de 5 CV : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 € de frais déductibles.
Ce que nous constatons au cabinet. Beaucoup de salariés oublient que choisir les frais réels suppose d’abandonner l’abattement de 10 % et de tenir un relevé précis des kilomètres professionnels. En pratique, le réel devient intéressant surtout pour les trajets domicile-travail longs ou les fonctions itinérantes ; en deçà, le forfait de 10 % reste souvent plus avantageux et plus simple.
Barème deux-roues et cyclomoteur 2026
Pour une moto ou un scooter de plus de 50 cm³ :
| Puissance | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3 à 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Pour un cyclomoteur de moins de 50 cm³ : jusqu’à 3 000 km, d × 0,315 ; de 3 001 à 6 000 km, (d × 0,079) + 711 ; au-delà de 6 000 km, d × 0,198.
Majoration de 20 % pour les véhicules électriques
Lorsque le véhicule est 100 % électrique, le montant obtenu par le barème est majoré de 20 %. Par exemple, les 4 251 € de notre exemple (5 CV, 8 000 km) deviennent environ 5 101 € pour une voiture électrique équivalente.
Ce que le barème couvre
Le barème kilométrique est forfaitaire : il intègre la dépréciation du véhicule, l’entretien et les réparations, les pneumatiques, le carburant (ou l’électricité) et l’assurance.
En revanche, certains frais ne sont pas compris dans le barème et peuvent être déduits en plus, sur justificatifs : les péages, les frais de stationnement et les intérêts d’emprunt liés à l’achat du véhicule (au prorata de l’usage professionnel).
Trajet domicile-travail : le plafond de 40 km
Pour les trajets entre le domicile et le lieu de travail, la distance est retenue intégralement jusqu’à 40 km par trajet aller. Au-delà, seuls 40 km sont pris en compte, sauf circonstances particulières justifiées (emploi, santé, situation familiale). En principe, un seul aller-retour par jour est déductible.
Règles d’application
- Le barème s’applique par véhicule : on n’additionne pas les kilomètres de plusieurs véhicules pour passer à une tranche supérieure.
- Il est plafonné à 7 CV pour les voitures et 5 CV pour les deux-roues : au-delà, le calcul se fait comme pour ces plafonds.
- Il est ouvert au salarié propriétaire, locataire ou emprunteur du véhicule.
- Vous devez pouvoir justifier la réalité et l’importance des déplacements professionnels (agenda, relevés).
Erreurs fréquentes
- Choisir les frais réels sans vérifier qu’ils dépassent l’abattement de 10 %.
- Inclure les péages ou le stationnement dans le barème, alors qu’ils se déduisent en plus.
- Compter plus de 40 km pour le trajet domicile-travail sans justification.
- Oublier la majoration de 20 % pour un véhicule électrique.
- Ne pas conserver de justificatifs de kilométrage en cas de contrôle.
Comment BM Fiduciaire vous accompagne
Nous comparons pour vous le forfait de 10 % et les frais réels, calculons vos indemnités kilométriques, sécurisons vos justificatifs et optimisons l’arbitrage, pour les salariés comme pour les dirigeants.
Les informations publiées sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé. Pour toute décision fiscale, contactez le cabinet ou votre conseil habituel afin d’analyser votre situation précise. Le montant exact peut être vérifié avec le simulateur officiel d’impots.gouv.fr.
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FAQ
Le barème kilométrique a-t-il changé en 2026 ?
Le barème applicable aux revenus 2025 (déclaration 2026) reprend les coefficients par puissance fiscale et distance présentés ci-dessus, avec la majoration de 20 % pour les véhicules électriques.
Forfait 10 % ou frais réels : comment choisir ?
On retient l’option la plus favorable. Les frais réels (dont le barème kilométrique) sont intéressants surtout en cas de longue distance domicile-travail ou de fonction itinérante.
Les péages sont-ils inclus dans le barème ?
Non. Les péages, le stationnement et les intérêts d’emprunt se déduisent en plus du barème, sur justificatifs.
Comment compter le trajet domicile-travail ?
La distance est retenue jusqu’à 40 km par trajet ; au-delà, une justification est nécessaire.
Faut-il être propriétaire du véhicule ?
Non : le barème s’applique aussi si vous louez le véhicule ou s’il vous est prêté, au prorata de l’usage professionnel.
À voir également
- Frais de déplacement domicile-travail (prise en charge employeur)
- Les notes de frais professionnelles
- Les dépenses et charges déductibles
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