Dernière mise à jour : 1er juillet 2026 — Champ d’application : France, revenus 2025 déclarés en 2026, régime micro-entreprise 2026-2028.
En bref
La loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) revalorise le barème de l’impôt sur le revenu de 0,9 % et relève les seuils du régime micro-entreprise de 7,6 % pour la période 2026-2028. En revanche, les seuils de la franchise en base de TVA ne bougent pas : le projet de seuil unique à 25 000 € a été abandonné. Concrètement, un indépendant peut rester au régime micro pour l’impôt tout en devenant redevable de la TVA bien plus tôt — et l’écart entre les deux seuils s’est même creusé. Anticiper ce décalage est l’enjeu 2026 pour les micro-entrepreneurs proches des plafonds.
- Barème IR 2026 revalorisé de +0,9 % (revenus 2025).
- Seuils micro (bénéfices) 2026-2028 : 203 100 € (vente) / 83 600 € (services BIC et BNC), soit +7,6 %.
- Franchise en base de TVA inchangée : 85 000 €/93 500 € (vente), 37 500 €/41 250 € (services). Le seuil unique à 25 000 € est abandonné.
- Régime micro ≠ franchise TVA : deux seuils distincts, appréciés séparément.
- Vigilance : dépasser le seuil majoré de TVA rend redevable dès le jour du dépassement.
Le nouveau barème de l’impôt sur le revenu 2026
Le barème 2026 s’applique aux revenus perçus en 2025 et déclarés au printemps 2026. Il a été indexé sur l’inflation à hauteur de 0,9 % (article 4 de la loi de finances), une revalorisation plus modérée que celle de 2025 (+1,8 %).
Les tranches 2026 (par part de quotient familial)
| Tranche de revenu net imposable (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Le barème est progressif : chaque tranche ne taxe que la fraction de revenu qui la dépasse. Votre taux marginal (celui de la tranche la plus haute atteinte) ne s’applique donc jamais à la totalité de vos revenus. Un célibataire à 40 000 € de revenu imposable a un taux marginal de 30 %, mais un taux moyen d’environ 13 %.
Ce que change la revalorisation de 0,9 %
Cette indexation vise à neutraliser l’inflation : si vos revenus 2025 ont progressé au même rythme que les prix, votre impôt reste stable. Si vos revenus ont augmenté plus vite, votre impôt progresse ; s’ils ont stagné, vous pouvez payer un peu moins. La revalorisation s’applique aussi au plafond du quotient familial et aux grilles du prélèvement à la source.
Les nouveaux seuils de la micro-entreprise en 2026
Deux jeux de seuils, souvent confondus, coexistent : ceux du régime micro (qui déterminent l’imposition simplifiée des bénéfices) et ceux de la franchise en base de TVA (qui déterminent si vous facturez la TVA). Ils sont totalement indépendants depuis 2018.
Seuils du régime micro (bénéfices) 2026-2028
Révisés tous les trois ans, les seuils du régime micro-BIC et micro-BNC sont relevés de 7,6 % pour la période 2026-2028 :
| Activité | Seuil 2026-2028 | Seuil précédent |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, denrées, hébergement | 203 100 € | 188 700 € |
| Prestations de services (BIC) et professions libérales (BNC) | 83 600 € | 77 700 € |
| Activité mixte | 203 100 € global, dont 83 600 € max en services | — |
En dessous de ces plafonds, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires pour calculer le revenu imposable : 71 % (vente), 50 % (services BIC), 34 % (BNC). Le seuil micro-BA (agricole) passe par ailleurs à 129 200 €.
Seuils de franchise en base de TVA : le seuil unique à 25 000 € abandonné
C’est le point le plus mal compris de 2026. Le projet d’un seuil unique de franchise en base de TVA à 25 000 €, débattu en 2025, a été définitivement abandonné (loi du 3 novembre 2025). Les seuils différenciés restent donc en vigueur, inchangés :
| Activité | Seuil de base | Seuil majoré |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 85 000 € | 93 500 € |
| Prestations de services | 37 500 € | 41 250 € |
En dessous du seuil de base, vous ne facturez pas de TVA. Entre le seuil de base et le seuil majoré, la franchise court jusqu’au 31 décembre, puis la TVA s’applique dès le 1er janvier suivant. Au-delà du seuil majoré, la TVA devient due dès le jour du dépassement. Le chiffre d’affaires retenu est celui réellement encaissé.
Le « double effet 2026 » : micro et TVA ne suivent pas le même seuil
Voici la conséquence concrète de la réforme : le seuil du régime micro monte (jusqu’à 83 600 € en services), mais la franchise de TVA stagne (37 500 €). L’écart entre les deux se creuse. De plus en plus d’indépendants vont donc rester au régime micro pour l’impôt tout en devenant redevables de la TVA.
Ce que nous constatons au cabinet. Le profil le plus souvent pris de court, c’est le consultant ou le freelance en BNC autour de 40 000 € de chiffre d’affaires : parfaitement dans les clous pour le régime micro (loin des 83 600 €), il a pourtant franchi le seuil de TVA de 37 500 € et aurait dû facturer la TVA. La régularisation rétroactive, avec refacturation à des clients particuliers, est douloureuse. Le bon réflexe : surveiller le seuil de TVA, pas seulement le plafond micro.
Dois-je sortir du régime micro en 2026 ? Les signaux à surveiller
- Vous approchez du seuil de franchise TVA (37 500 € en services, 85 000 € en vente) : anticipez la bascule, prévenez vos clients, demandez un numéro de TVA.
- Vos charges réelles sont élevées : au-delà de l’abattement forfaitaire, le régime réel peut devenir plus avantageux (déduction des charges, récupération de TVA).
- Vous dépassez les plafonds micro deux années de suite : le passage au régime réel devient automatique.
- Votre activité se structure (salariés, investissements, associés) : la question du passage en société se pose.
Comment anticiper avec votre expert-comptable
Le bon arbitrage dépend de votre activité, de vos charges réelles et de votre trajectoire de chiffre d’affaires. Notre accompagnement porte sur :
- le suivi des deux seuils (micro et TVA) et l’alerte avant franchissement ;
- le comparatif micro / réel selon vos charges réelles ;
- la préparation de la bascule TVA (numéro, facturation, déclarations) ;
- l’étude d’un éventuel passage en société lorsque l’activité le justifie.
Les informations publiées sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé. Pour toute décision fiscale, sociale ou juridique, contactez le cabinet ou votre conseil habituel afin d’analyser votre situation précise.
Proche d’un seuil ou en doute sur votre régime ? Demandez un devis ou appelez le 01 84 20 11 80.
FAQ
Le barème de l’impôt sur le revenu a-t-il changé en 2026 ?
Oui. Les tranches ont été revalorisées de 0,9 % par la loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026, pour tenir compte de l’inflation.
Les seuils de la micro-entreprise ont-ils augmenté en 2026 ?
Oui, de 7,6 % pour la période 2026-2028 : 203 100 € pour la vente et l’hébergement, 83 600 € pour les prestations de services (BIC) et les professions libérales (BNC).
Le seuil unique de TVA à 25 000 € s’applique-t-il en 2026 ?
Non. Ce projet a été abandonné. Les seuils de franchise en base de TVA restent différenciés et inchangés : 85 000 €/93 500 € en vente, 37 500 €/41 250 € en services.
Puis-je rester au régime micro tout en facturant la TVA ?
Oui. Les deux régimes sont indépendants : vous pouvez rester au micro pour l’impôt tout en étant redevable de la TVA si vous dépassez les seuils de franchise.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil micro en 2026 ?
Un dépassement répété (deux années civiles consécutives) entraîne le passage de plein droit à un régime réel d’imposition, avec des obligations comptables et déclaratives plus lourdes.
Sur quelle année est appréciée la franchise de TVA 2026 ?
Sur le chiffre d’affaires encaissé en 2025. Si vous avez dépassé le seuil de base en 2025, vous facturez la TVA dès le 1er janvier 2026, même avec un chiffre d’affaires 2026 faible.
À consulter aussi : Le prélèvement à la source (PAS).
À consulter aussi : le régime des BIC.
À consulter aussi : la déclaration de revenus des indépendants.