Le prélèvement forfaitaire unique sur les dividendes

Dernière mise à jour : juin 2026 — Champ d’application : France, revenus de capitaux mobiliers des particuliers.

En bref. Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), ou « flat tax », impose les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values de cession de titres). Depuis le 1er janvier 2026, son taux global est passé de 30 % à 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, à la suite de la hausse de 1,4 point de la CSG. Vous pouvez, sur option, choisir le barème progressif si c’est plus avantageux.

Points clés (2026)

• PFU : 31,4 % au total (12,8 % d’IR + 18,6 % de prélèvements sociaux).
• Hausse au 1er janvier 2026 : la CSG a augmenté de 1,4 point (PS de 17,2 % à 18,6 %).
• Option possible pour le barème progressif (choix global, sur tous les revenus concernés).
• Sous le barème, les dividendes bénéficient d’un abattement de 40 %.
• Un acompte de 12,8 % est prélevé à la source, avec dispense possible sous condition de revenu.

PFU : prélèvement forfaitaire unique. Prélèvements sociaux (PS) : CSG, CRDS et prélèvement de solidarité, soit 18,6 % depuis le 1er janvier 2026.

Qu’est-ce que le PFU (flat tax) ?

Le PFU est le mode d’imposition par défaut des revenus du capital depuis 2018. Il s’applique notamment aux dividendes, aux intérêts (livrets non réglementés, obligations) et aux plus-values de cession de valeurs mobilières. Il se compose de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux.

Son taux global était de 30 % jusqu’en 2025. La hausse de 1,4 point de la CSG au 1er janvier 2026 a porté les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %, et donc le PFU à 31,4 %.

L’imposition des dividendes

Par défaut, vos dividendes sont taxés au PFU de 31,4 %, sans abattement. Vous pouvez toutefois opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu : dans ce cas, les dividendes bénéficient d’un abattement de 40 % et une part de la CSG devient déductible, mais les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur le montant total.

L’acompte prélevé à la source

Lors du versement des dividendes, un acompte d’impôt de 12,8 % (le prélèvement forfaitaire non libératoire) est prélevé, auquel s’ajoutent les 18,6 % de prélèvements sociaux. Cet acompte s’impute ensuite sur l’impôt dû. Les foyers modestes peuvent en être dispensés : pour les dividendes, si le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple). La demande de dispense doit être adressée à l’établissement payeur avant le 30 novembre de l’année précédant le versement.

PFU ou barème : comment choisir ?

Ce que nous constatons au cabinet. Le PFU reste presque toujours gagnant dès que votre tranche marginale atteint 30 % ou plus. L’option pour le barème n’a d’intérêt que si votre taux d’imposition est faible (tranche à 0 % ou 11 %), grâce à l’abattement de 40 % sur les dividendes et à la déductibilité d’une partie de la CSG. Attention : l’option est globale et irrévocable pour l’année — elle s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux et plus-values, pas seulement aux dividendes. Avec la hausse des prélèvements sociaux en 2026, refaire le calcul chaque année est d’autant plus utile.

Dividendes du dirigeant : attention aux cotisations

Pour un gérant majoritaire de SARL (ou un associé unique d’EURL à l’IS), la fraction des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d’émission et des sommes en compte courant d’associé n’est pas soumise aux prélèvements sociaux mais aux cotisations sociales des travailleurs indépendants. Ce point change fortement l’arbitrage entre rémunération et dividendes.

Erreurs fréquentes

• Continuer à raisonner avec un PFU à 30 % : il est à 31,4 % depuis le 1er janvier 2026.
• Opter pour le barème en croyant n’imposer que les dividendes : l’option vaut pour tous les revenus du capital.
• Oublier que les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus même sous le barème.
• Pour un gérant majoritaire, négliger la part de dividendes soumise à cotisations sociales.

Comment BM Fiduciaire vous accompagne

Nous arbitrons pour vous entre PFU et barème, optimisons le couple rémunération/dividendes du dirigeant et sécurisons vos déclarations de revenus de capitaux.

Les informations publiées sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé. Pour toute décision fiscale, contactez le cabinet ou votre conseil habituel afin d’analyser votre situation précise.

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FAQ

Quel est le taux du PFU en 2026 ?

31,4 % au total : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Le taux a été relevé au 1er janvier 2026 (hausse de la CSG de 1,4 point).

Pourquoi le PFU est-il passé de 30 % à 31,4 % ?

Parce que la CSG a augmenté de 1,4 point au 1er janvier 2026, portant les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %.

Peut-on échapper au PFU ?

Oui, en optant pour le barème progressif. Ce choix est global pour l’année et n’est intéressant qu’avec une faible tranche d’imposition.

Quel abattement sur les dividendes ?

40 %, mais uniquement si vous optez pour le barème progressif (jamais sous le PFU).

Comment être dispensé de l’acompte de 12,8 % ?

En faire la demande avant le 30 novembre si votre revenu fiscal de référence est inférieur à 50 000 € (seul) ou 75 000 € (couple) pour les dividendes.

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